在财务报表审计中，注册会计师应结合购货业务进行审计的项目包括（）

下列属于固定资产的内部控制制度的有（　）。

企业应当定期与供应商核对（）等往来款项。

A注册会计师是X公司2013年度财务报表审计业务的项目合伙人。在计划审计工作时，A注册会计师了解了X公司与原材料验收相关的内部控制。为满足生产需要，X公司每年都需要大量赊购原材料。为此，X公司专设验收部门负责接收原材料。根据X公司与各个供应商签订的购货合同，原材料验收地点为X公司的仓库。
审计工作底稿记载了审计项目组所了解到的X公司赊购业务内部控制制度，部分内容摘录如下：
（1）采购部门对于收到的每一张经批准的请购单都要生成预先连续编号的订购单。
（2）验收部门在确认商品实物与卖方发票核对一致的基础上验证商品的数量、规格、型号和品质，输入验收单信息。
（3）应付凭单部门职能根据核对一致的订购单、验收单、卖方发票生成付款凭单。
（4）计算机系统毎日将验收单与应付账款明细账匹配，自动打印不能匹配的异常情况。
（5）财务负责人每月根据供应商对账单和应付账款明细账编制应付账款余额调节表。
（6）出纳员办理付款手续后，在付款凭单上加盖“已付”戳记。
要求：
（1）指出上述（1）至（6）项所列控制中存在一项最明显的缺陷及其影响，并提出改进建议。
（2）针对上述（1）至（6）项所列控制，不考虑其他情况，逐项指出是否与应付账款完整性认定直接相关。
（3）从所选出的与应付账款完整性认定直接相关控制中，选出一项最应当测试的控制并简要说明理由。 

X公司系公开发行A股的上市公司，主要经营计算机硬件的开发、集成与销售，其主要业务流程通常为：向客户提供技术建议书—签署销售合同—结合库存情况备货—委托货运公司送货—安装验收—根据安装验收报告开具发票并确认收入。注册会计师于2011年初对X公司2010年度财务报表进行审计。经初步了解，X公司2010年度的经营形势、管理及经营机构与2009年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为。
其他相关资料如下（金额单位；万元）：
资料一：X公司年度1~12月份未审主营业务收入、主营业务成本列示如下： 

资料二：注册会计师在实施实质性程序时，抽查到以下销售业务：
（1）销售给A公司硬件计936万元（含税，增值税税率为17%）。相关合同约定：签订合同后支付100万元，出具安装验收报告后支付200万元，试运行一个月并终验合格后支付636万元，交货日期为2010年11月20日。实际执行情况是：X公司于2010年11月15日发货，经双方签字盖章的安装验收报告日期为2010年12月25日，发票日期为2010年12月25日。截止2010年12月31日，X公司已经收取货款300万元，确认2010年度该项销售收入800万元。
2）销售给B公司硬件计1170万元（含税，增值税税率为17%）。相关合同约定：签订合同后支付300万元，出具安装验收报告后支付870万元，交货日期为2010年12月26日。实际执行情况是：经双方签字盖章的安装验收报告日期为2010年12月29日，发票日期为2010年12月29日。截止2010年12月31日，X公司已经收取货款1170万元并确认2010年度该项销售收入1000万元。注册会计师在审计时，未取得该项销售业务的发货单据，X公司解释的理由为供货单位接受X公司指令直接将货物发运至B公司。
3）销售给J公司硬件计1053万元（含税，增值税税率为17%）。发货单、发票、安装验报告、销售合同核对后无异常，截止审计时，货款全部未收到。2010年度，X公司确认该项销售收入900万元。注册会计师在对应收J公司1053万元款项进行函证时，J公司回函予以确认，但在注册会计师进行电话询证时，J公司相关人员表示其从未与x公司发生业务往来，不存在欠付X公司债务的情况。 

根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有（　）。

下列属于采购与付款循环中的业务活动的是（）

X公司系公开发行A股的上市公司，主要经营计算机硬件的开发、集成与销售，其主要业务流程通常为：向客户提供技术建议书—签署销售合同—结合库存情况备货—委托货运公司送货—安装验收—根据安装验收报告开具发票并确认收入。注册会计师于2011年初对X公司2010年度财务报表进行审计。经初步了解，X公司2010年度的经营形势、管理及经营机构与2009年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为。
其他相关资料如下（金额单位；万元）：
资料一：X公司年度1~12月份未审主营业务收入、主营业务成本列示如下： 

资料二：注册会计师在实施实质性程序时，抽查到以下销售业务：
（1）销售给A公司硬件计936万元（含税，增值税税率为17%）。相关合同约定：签订合同后支付100万元，出具安装验收报告后支付200万元，试运行一个月并终验合格后支付636万元，交货日期为2010年11月20日。实际执行情况是：X公司于2010年11月15日发货，经双方签字盖章的安装验收报告日期为2010年12月25日，发票日期为2010年12月25日。截止2010年12月31日，X公司已经收取货款300万元，确认2010年度该项销售收入800万元。
2）销售给B公司硬件计1170万元（含税，增值税税率为17%）。相关合同约定：签订合同后支付300万元，出具安装验收报告后支付870万元，交货日期为2010年12月26日。实际执行情况是：经双方签字盖章的安装验收报告日期为2010年12月29日，发票日期为2010年12月29日。截止2010年12月31日，X公司已经收取货款1170万元并确认2010年度该项销售收入1000万元。注册会计师在审计时，未取得该项销售业务的发货单据，X公司解释的理由为供货单位接受X公司指令直接将货物发运至B公司。
3）销售给J公司硬件计1053万元（含税，增值税税率为17%）。发货单、发票、安装验报告、销售合同核对后无异常，截止审计时，货款全部未收到。2010年度，X公司确认该项销售收入900万元。注册会计师在对应收J公司1053万元款项进行函证时，J公司回函予以确认，但在注册会计师进行电话询证时，J公司相关人员表示其从未与x公司发生业务往来，不存在欠付X公司债务的情况。 

关于应付账款的实质性程序的描述，不正确的是（ ）

对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其（　）。

注册会计师审计应收账款的目的，不包括下列哪项内容（ ）

对被审计单位的应付账款，注册会计师应重点审查其（）

为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效,注册会计师最好（ ）

对采购与付款循环交易实施实质性程序时，注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，目的是为测试采购交易的（）

在审查是否存在未入账的应付账款时，下列程序中最有效的是（）

注册会计师审计应付账款的目的不包括（ ）

注册会计师需要函证应付账款的情形包括（）

以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（ ）

固定资产的内部控制中最重要的控制环节是（ ）

固定资产内部控制中最重要的部分是（ ）。