试题题干
某制造公司计划对现有设备进行更新换代，现有两种纳税方案：
方案1：购买一套普通设备，价款1000万元；
方案2：购买一种节能设备，价款1200万元，每年可节能10万元。
两种设备预计使用年限均为10年，不考虑货币时间价值，该企业适用的所得税税率为25%，计算比较两种纳税方案。
参考答案
试题解析
1、对于方案1，应计算：
（1）设备的折旧抵税=购买设备支出×适用税率（25%）；
（2）购买设备的净支出=购买设备支出-设备的折旧抵税。
2、对于方案2，应计算：
（1）设备的折旧抵税=购买节能设备支出×适用税率（25%）；
（2）节能设备投资减税=购买节能设备支出×10%（法律规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免）；
（3）节能净收益=节能收益×（1-适用税率）；
（4）节能设备净支出=购买节能设备支出-设备的折旧抵税-节能设备投资减税-节能净收益。
3、对比方案1和方案2的净支出，净支出少的方案为最优方案。