企业应当设置“持有至到期投资”科目，核算持有至到期投资的摊余成本，并按照持有至到期投资的类别和品种，分别设置“成本”“利息调整”“应计利息”等明细账户进行明细核算。
持有至到到期投资应当按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。如果支付的价款中包含己到付息期但尚未领取的利息，应单独确认为应收项目。
企业取得将有至到期投资，应按该投资的面值，借记＂持有至到期投资——成本”科目，按支付的价款中包含的已到付、息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款等科目，按其差额，借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。收到支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”科目。