其他应付款的实质性程序通常包括：(1)获取或编制其他应付款明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符； 分析有借方余额的项目，查明原因，必要时作重分类调整；结合应付账款、其他应付款明细余额，查明有否双方同 时挂账的项目，核算内容是否重复，必要时作重分类调整；标出应付关联方（包括持股 5%以上的股东）的款项，并注明合并报表时应抵销的金额。(2)请被审计单位协助，在其他应付款明细表上标出截止审计日已支付的其他应付款项，抽查付款凭证、银行对账单等，并注意这些凭证发生日期的合理性。(3)判断选择一定金额以上和异常的明细余额，检查其原始凭证，并考虑向债权人发函询证。(4)对非记账本位币结算的其他应付款，检查其折算汇率是否正确。(5)审核资产负债表日后的付款事项，确定有无未及时入账的其他应付款。 (6)检查长期未结的其他应付款，并作妥善处理。 (7)检查其他应付款中关联方的余额是否正常。 (8)检查其他应付款的列报是否恰当。