其他货币资金的实质性程序
①核对明细账期末合计数与总账数是否相符。
②函证外埠存款户、银行汇票存款户、银行本票存款户期末余额。
③对于外币其他货币资金，检查其折算汇率是否正确。
④抽查一定数量的原始凭证作为样本进行测试，检查其经济内容是否完整，有无适当的审批授权，并核对相关账户的进账情况。
⑤抽取资产负债表日后的大额收支凭证进行截止测试，如有跨期收支事项，应作适当调整。
⑥确定其他货币资金的披露是否恰当。