2020 年 11 月甲公司发生如下税费：增值税 ... - @$course.title@}

多选题

中等难度

企业所得税筹划

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📅 更新时间：2025-03-05

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试题题干

2020 年 11 月甲公司发生如下税费：增值税 60 万元，消费税 80 万元，销售产品应交资源税 5 万元，印花税 2 万元，适用的城市维护建设税和教育费附加的税率分别为 7%和 3%，假定不考虑其他因素，下列关于甲公司 11 月份应交纳城市维护建设税和教育费附加会计处理中，正确的是（）。

借记“税金及附加”科目 101 万元

借记“应交税费——应交城市维护建设税”科目 5.6 万元

借记“应交税费——应交教育费附加”科目 2.4 万元

借记“税金及附加”科目 14 万元

正确答案：

城市维护建设税=（60+80）×7%=9.8（万元），选项 B 错误；教育费附加=（60+80）×3%=4.2（万元），
选项 C 错误；11 月份应交纳城市维护建设税和教育费附加计入税金及附加的金额=9.8+4.2=14（万元）。