试题题干
甲公司2017年12月份发生与票据有关的事项如下：收到银行汇票20万元，收到银行本票20万元，收到商业承兑汇票10万元，收到银行承兑汇票16万元；开出银行本票10万元，开出银行承兑汇票6万元。12月初“其他货币资金”科目金额为0，假定不考虑其他因素，则甲公司本月“其他货币资金”科目的余额为（ ）万元。
参考答案
正确答案：
试题解析
（1）银行汇票：出票银行签发，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据
（2）银行本票：银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据
（3）企业为取得银行汇票/本票需要存入款项，因此通过“其他货币资金”科目核算，而银行承兑汇票和商业承兑汇票通过“应收票据”或“应付票据”科目核算
综上，本月“其他货币资金”科目的余额=20+20-10=30（万元）。