多选题
中等难度
企业所得税筹划
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📅 更新时间:2025-03-05
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试题题干

某公司于2×20年9月20日对一条生产线进行更新改造,该生产线原价为2000万元,预计使用年限为8年,已经使用2年,预计净残值为0,未计提减值准备,按年限平均法计提折旧。更新改造过程中领用本公司产品一批,计入在建工程的价值为184万元,发生人工费用100万元,领用工程用物资280万元;用一台400万元的部件替换生产线中一已报废原部件;被替换部件原值450万元(被替换部件已无使用价值,残值为0)。该改造工程于当年12月31日达到预定可使用状态并交付生产使用,该生产线生产产品当期全部对外销售。不考虑其他因素,该生产线的生产和改造影响2×20年利润总额的金额为()万元。

A

187.5

B

337.5

C

525

D

637.5

参考答案

正确答案:

试题解析

解析:改造前该生产线2×20年计提的折旧额=2000/8×9/12 = 187.5(万元),被替换部分账面价值=450-450/8×2=337.5(万元),计入营业外支出,影响2×20年利润总额的金额=187.5+337.5= 525(万元)。【提示】生产线计提折旧计入产品成本,因该生产线生产产品当期全部对外销售,则2×20年生产线计提折旧的金额最终影响当期损益。