多选题
中等难度
企业所得税筹划
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📅 更新时间:2025-03-05
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试题题干

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×17年11月20日,甲公司购进一台需要安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为9500万元,可抵扣增值税进项税额为1235万元,款项已通过银行支付。安装A设备时,甲公司领用原材料360万元(不含增值税额),支付安装人员工资140万元。2×17年12月30日,A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年,预计净残值率为5%,甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。不考虑其他因素,甲公司2×20年度对A设备计提的折旧为()万元。

A

 1368

B

1440

C

1873.4

D

1900

参考答案

正确答案:

试题解析

A设备的入账价值=9500+360+140=10000(万元),2×20年度对A设备计提的折旧=[10000-10000×2/5-(10000-10000×2/5)×2/5] ×2/5=1440(万元)。