多选题
中等难度
企业所得税筹划
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📅 更新时间:2025-03-05
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试题题干

2×19年4月,甲公司开始自行建造某项生产用大型设备,该设备由A、B、C、D四个部件组成。建造过程中发生外购设备和材料成本7320万元,人工成本1200万元,资本化的借款费用1920万元,安装费用1140万元,为达到正常运转发生测试费600万元,外聘专业人员服务费360万元,员工培训费120万元。2×20年1月,该设备达到预定可使用状态并投人徳用。该设备整体预计使用年限为15年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。A、B、C、D各部件在达到预定可使用状态时的公允价值分别是3360方元、2880万元、4800万元、2160万元,各部件的预计使用年限分别为10年、15年、20年和12年。不考虑其他因素,甲公司该设备2×20年度应计提的折旧额为( )万元。

A

744.33

B

825.55

C

900.60

D

1149.50

参考答案

正确答案:

试题解析

设备的成本= 7320+1200+1920+1140+600+360 = 12540(万元);A部件的成本 = 3360/ ( 3360 + 2880 +4800+2160)×12540= 3192(万元);B部件的成本=2880/ (3360+2880+4800+2160) ×12540=2736(万元);所以:甲公司该设备2×20年度应计提的折旧额=( 3192/10+2736/15+ 4560/20+2052/12)×11/12=825.55(万元)。