试题题干
某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2019年9月购进货物取得普通发票的销售额合计500000元，销售货物开具普通发票取得含税收入合计700000元，出租场地取得不含税收入100000元。本月应纳附加税费正确的有（ ）。
参考答案
正确答案：
试题解析
小规模纳税人出租其取得的不动产适用征收率5%，销售货物适用征收率3%；该企业应纳增值税＝销售货物含税收入÷（1＋适用征收率）×适用征收率＋租赁服务不含税收入×适用征收率=700000÷（1＋3%）×3%＋100000×5%＝20388.35＋5000＝25388.35（元）；
该企业位于县城，适用城建税税率5%，应纳城建税＝实际缴纳增值税、消费税×城建税税率=25388.35×5%＝1269.42（元）；
应交教育费附加＝实际缴纳的增值税、消费税×征收比率=25388.35×3%＝761.65（元）；
应交地方教育费附加＝实际缴纳的增值税、消费税×征收比率=25388.35×2%＝507.77（元）。