试题题干
位于县城的甲企业2019年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。
参考答案
正确答案：
试题解析
城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额；海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税，故进口环节增值税50万元不计入城市维护建设税计税依据；由受托方（乙企业）代收代缴的消费税30万元，以此为计税依据的城市维护建设税也由受托方代收代缴，适用受托方所在地的城市维护建设税税率，故这30万元不再计入甲企业于其所在地缴纳城市维护建设税的计税依据；甲企业位于县城，适用城市维护建设税税率5%；故：
应缴纳城市维护建设税=（缴纳的增值税－进口环节增值税 + 缴纳的消费税－受托方代收代缴消费税）×适用税率=（350－50＋530－30）×5%＝40（万元）。