试题题干
位于市区的甲汽车轮胎厂，2019年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。
参考答案
正确答案：
试题解析
城市维护建设税的纳税依据：纳税人实际缴纳的增值税、消费税，包含查补的增值税、消费税，故查补的增值税12万元计入计税依据；
由受托方（乙公司）代收代缴的消费税30万元，相应城市维护建设税适用受托方所在地税率（此题受托方位于县城，适用5%税率），由受托方代收代缴，故此30万消费税不再计入甲厂城市维护建设税计税依据；
海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税，故进口环节增值税和消费税50万元也不计入城市维护建设税计税依据；
甲厂位于市区，城建税适用税率7%，故：
应纳城市维护建设税=（362－30－50）×7%＝19.74（万元）。