试题题干
卷烟批发企业甲2020年1月批发销售A牌卷烟300箱给卷烟批发企业乙，取得含税销售收入200万元；向零售专卖店批发B牌卷烟150箱，取得含税收入110万元；同时直接向个体烟摊零售B牌卷烟50箱，取得含税收入37万元。当月允许抵扣的进项税额为35万元。则甲企业当月应缴纳的增值税、消费税合计（ ）万元。
参考答案
正确答案：
试题解析
卷烟批发环节消费税适用从价税税率11% ，从量税税率0.005元/支。卷烟一箱为250标准条，一个标准条为200支。批发商之间销售的卷烟不缴纳消费税。
甲企业应缴纳消费税=（110+37）÷（1+13%）×11%+（150+50）×250÷10000=19.31（万元）。
甲企业应缴纳增值税=（200+110+37）÷（1+13%）×13%-35=4.92（万元）。
当月应缴纳的增值税、消费税合计=19.31+4.92=24.23（万元）。