某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资... - @$course.title@} - 自学考试一点通

多选题

中等难度

企业所得税筹划

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📅 更新时间：2025-03-05

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试题题干

某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（　）万元。

A

30

B

46.2

C

33

D

32.5

参考答案

正确答案：

试题解析

“递延所得税资产”科目借方余额＝（33/33%＋30）×25%＝32.5（万元）。故本题选D。