试题题干
A公司为一般纳税企业，增值税税率为16%。2×18年1月，A公司购入原材料一批，含税价款为405万元，货款未付。此后，由于A公司发生财务困难，无力支付货款，经协商A公司以一台机器设备抵偿债务，该设备账面原价为450万元，已提折旧180万元，公允价值为300万元，销项税额为48万元。该项债务重组影响A公司税前会计利润的金额为（ ）万元。
参考答案
正确答案：
试题解析
影响A公司税前会计利润的金额＝（405－300×1.16）＋[300－（450－180）]＝87（万元）
A公司会计处理为：
借：固定资产清理270
累计折旧180
贷：固定资产450
借：应付账款405
贷：固定资产清理300
应交税费——应交增值税（销项税额）48
营业外收入——债务重组利得57
借：固定资产清理30
贷：资产处置损益30