多选题
中等难度
企业所得税筹划
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📅 更新时间:2025-03-05
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试题题干

A、B公司均为一般纳税企业,增值税税率为16%。A公司销售给B公司一批库存商品,应收账款为含税价款550万元,款项尚未收到。到期时B公司无法按合同规定偿还债务,经双方协商,A公司同意B公司用存货抵偿该项债务,该产品公允价值为450万元(不含增值税),成本为300万元,已提减值准备22.5万元,假设A公司为该应收账款计提了30万元的坏账准备。则A公司冲减信用减值损失的金额是( )万元。

A

2

B

0

C

460.5

D

​30

参考答案

正确答案:

试题解析

冲减信用减值损失=450×(1+16%)-(550-30)=2(万元)
A公司会计分录为:
借:库存商品450
  应交税费——应交增值税(进项税额)72
  坏账准备30
  贷:应收账款550
    信用减值损失2